Пособие в связи с выходом на пенсию не облагается НДФЛ

Содержание
  1. Выходное пособие при увольнении в связи с выходом на пенсию
  2. Какие выплаты положены при увольнении на пенсию?
  3. Выходное пособие — что это такое?
  4. Выплачивается ли при увольнении в связи с выходом на пенсию
  5. При увольнении по сокращению штатов
  6. При увольнении по соглашению сторон
  7. Расчет размера выходного пособия
  8. Удерживается ли НДФЛ?
  9. Единовременное пособие при выходе на пенсию
  10. Налоги при выходе на пенсию
  11. Особенности налогообложения
  12. Социальные льготы
  13. Льготы военным пенсионерам
  14. Льготное обеспечение пенсионеров-инвалидов
  15. Налог на пенсию
  16. Налог с работающих пенсионеров
  17. Налоги на пенсию в НПФ
  18. Налоговые льготы для пенсионеров
  19. Удержания с пенсии
  20. Как уменьшить сумму удержания
  21. Пример по удержанию из пенсии
  22. Заключение
  23. Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии
  24. Список законов
  25. Выплаты и пособия при увольнении на пенсию
  26. Выплаты и пособия
  27. Зарплата за отработанное время
  28. Компенсация за неотгуленный отпуск
  29. Выходное пособие
  30. Прочие выплаты
  31. Налогообложение выплат и пособий
  32. Что делать, если выплаты не выплачены
  33. Налоговый вычет работающим пенсионерам в 2020 году
  34. Концепция налогового вычета для пенсионера
  35. Условия получения налогового вычета для пенсионера
  36. Социальные налоговые вычеты для пенсионеров, которые продолжают трудиться
  37. Имущественные  налоговые вычета для работающих пенсионеров

Выходное пособие при увольнении в связи с выходом на пенсию

Пособие в связи с выходом на пенсию не облагается НДФЛ

Так как выход на заслуженный отдых и прекращение трудовой деятельности решение ответственное и не рядовое, законодательно закреплен ряд мер по поддержке таких граждан.

В некоторых случаях до увольнения в связи с уходом на пенсию предприятие, на котором работал пенсионер, может прекратить свою деятельность или же пенсионера просто могут сократить. При такой ситуации Трудовым Кодексом РФ предусмотрена выплата выходного пособия.

Его размер зависит от различных причин и факторов, которые прописаны в статье 178 ТК РФ. И, если данная компенсация меньше трехкратного размера среднемесячной заработной платы, то НДФЛ с пособия не удерживают.

Зачастую внутренними приказами и нормативными актами для пенсионеров предусматриваются компенсации и дополнительные денежные выплаты, которые иногда ошибочно называют выходным пособием и связывают с уходом на пенсионный отдых. Но данные меры поддержки законодательно никак не регулируется и полностью зависят от решения руководства компании, в которой гражданин трудится.

Если подобные меры поощрения в организации существуют, то на них могут рассчитывать все лица пенсионного возраста, изъявившие желание уволиться в связи с уходом на пенсию.

Какие выплаты положены при увольнении на пенсию?

Чтобы понять, какие выплаты положены сотруднику при увольнении по причине выхода на пенсию, необходимо внимательно ознакомиться с трудовым договором, который работодатель обязан был предоставлять при приеме на работу.

Также ряд выплат, предусмотренных трудовым законодательством, работодатель обязан провести.

В некоторых организациях на основании внутренних приказов существуют дополнительные премии и компенсации, которые работодатель готов предоставлять сотрудникам по своему желанию.

К обязательным выплатам относится:

  • заработная плата, не выплаченная за отработанное время;
  • компенсации за неиспользованный отпуск при наличии стажа работы в данной организации не менее 11 месяцев;
  • доплаты, надбавки и премии, если они предусмотрены в данной организации;
  • прочие задолженности со стороны работодателя (сюда входят командировочные, подотчетные и прочие выплаты);
  • выходное пособие при увольнении по одной из причин, указанных в статье 178 ТК РФ.Так как увольнение при выходе на пенсию происходит по собственному желанию сотрудника, то данный вид материальной компенсации не выплачивается работодателем, так как не входит в перечень обязательных выплат.

Выходное пособие — что это такое?

Выходное пособие — это дополнительная выплата уволенному специалисту, которая предоставляется ему в последний рабочий день. Данная финансовая поддержка может быть предоставлена только сотрудникам, с которыми работодатели разрывают трудовые отношения по ряду причин. К ним относятся:

  1. сокращение в связи с изменением технологических условий труда;
  2. призыв работника на военную службу;
  3. ликвидация организации;
  4. отказ сотрудника от перевода на другую работу, при наличии медицинских показаний, которые подтверждены справкой;
  5. восстановление сотрудника, ранее занимавшего эту должность;
  6. признание работника полностью недееспособным на основании медицинской экспертизы;
  7. при отказе работника переезжать в другую местность, при смене территориального местонахождения организации;
  8. отказ сотрудника продолжать трудовую деятельность по причине изменения условий договора;
  9. при отсутствии документа об образовании, который будет требоваться для продолжения работы в данной должности;
  10. в связи с лишением права заниматься трудовой деятельностью по приговору суда.

Выплачивается ли при увольнении в связи с выходом на пенсию

Для пенсионеров, как и для остальных граждан выходное пособие предоставляется на общих основаниях. Каких-либо исключений для лиц, увольняющихся по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, законодательно не предусмотрено.

Но согласно части 4 статьи 178 Трудового кодекса РФ подобные пособия могут предусматриваться трудовым договором либо внутренними нормативными актами на самом предприятии. Подобные выплаты предоставляются по инициативе работодателя и не регулируются на законодательном уровне.

Таким образом внутренними распоряжениями в организации может быть установлено любое количество мер материальной поддержки без ограничений. Однако данный вид помощи будет являться скорее поощрением за выполненную работу, а не выходным пособием, предусмотренным государством.

При увольнении по сокращению штатов

При увольнении по сокращению штатов сотруднику положены выплаты, предусмотренные законодательством РФ. К ним относятся:

  • выходное пособие, которое выплачивается в размере среднемесячного заработка;
  • средний заработок, на период трудоустройства. Пособие выплачивается не более двух месяцев;
  • дополнительная денежная компенсация при увольнении до истечения срока в два месяца предупреждения о сокращении.

Помимо этого, в день увольнения работнику выплачиваются положенные ему заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск.

Также выходное пособие выплачивается сотруднику в размере равном двухнедельному среднемесячному заработку при расторжении договора в следующих случаях:

  • отказом сотрудника от перевода на иную работу по состоянию здоровья при наличии соответствующего медицинского заключения;
  • призывом на военную службу;
  • восстановлением в должности прежнего работника;
  • отказом переезжать в другую местность, в которую переводится предприятие;
  • признание сотрудника недееспособным на основании медицинского заключения;
  • не желание работника продолжать трудовую деятельность ввиду изменения условий трудового договора.

При увольнении по соглашению сторон

Увольнение по соглашению сторон регулируется статьей 78 Трудового кодекса РФ. Договор в данном случае может расторгаться как по инициативе работодателя, так и по инициативе сотрудника.

Такое увольнение взаимовыгодно и руководству, и работнику, так как обе стороны договариваются до наиболее приемлемых для них условиях.

При подобном увольнении размер выплат не ограничивается, а гарантией исполнения обязательств служит соглашение о расторжении трудового договора.

При подписании двустороннего соглашения работодатель может не беспокоиться о том, что сотрудник в одностороннем порядке поменяет решение об увольнении.

В рамках действующего соглашения сотрудник впоследствии не может рассчитывать на какие-либо другие выплаты, в том числе и компенсацию на время поиска новой работы.

Расчет размера выходного пособия

Для того, чтобы выяснить размер выходного пособия самостоятельно, следует воспользоваться формулой:

где:

  • ВП — выходное пособие;
  • ЗП12 — зарплата сотрудника за 12 месяцев предшествующие дню увольнения (в расчете не учитываются, отпускные, больничные листы и т.д.);
  • Д1 — количество рабочих дней, которые были отработаны за год;
  • Д2 — количество рабочих дней, подлежащих оплате выходным пособием.

При расчете суммы выплаты необходимо учитывать, что:

  • компенсация применяется только к рабочим дням;
  • при расчете не учитываются отпускные, больничные, все виды материальной помощи и т.д.;
  • система оплаты труда не влияет на размер пособия;
  • в расчетный период включается и тот месяц либо отрезок месяца, в который сотрудник увольняется.

Данная сумма гарантирована на законодательном уровне и является минимальной при выплате пособия.

Удерживается ли НДФЛ?

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации выходное пособие и выплаты при увольнении на пенсию налогом не облагаются, если их сумма не превышает среднемесячного трехкратного размера дохода, а для сотрудников Крайнего Севера шестикратного размера.

Данное условие распространяется на выплаты, рассчитанные с учетом положений внутренних распоряжений и трудового договора и оказались больше минимальной суммы, которая установлена Трудовым кодексом.

Единовременное пособие при выходе на пенсию

Согласно статье 140 Трудового кодекса РФ в случае прекращения трудового договора, выплата денежных средств, которая полагается сотруднику, должна быть произведена в день увольнения. А в случае, если сотрудник не работал — не позднее следующего дня после подачи требования о расчете.

При увольнении пенсионера по соглашению сторон право, сумма и срок выплаты выходного пособия необходимо прописать в данном соглашении.

Выдача денежных средств производится наличными через кассу предприятия либо безналичным перечислением на банковскую карту сотрудника.

Если при увольнении были выявлены недостачи, работодатель не имеет права удерживать их без письменного согласия пенсионера.

При возникновении подобной ситуации, необходимо завершить процедуру увольнения, а потом открыть судебный процесс по взысканию задолженности.

Источник: http://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/vyxod-na-pensiyu-po-starosti/uvolnenie/vyxodnoe-posobie/

Налоги при выходе на пенсию

Пособие в связи с выходом на пенсию не облагается НДФЛ

В России человеку, получающему пенсию, не запрещено продолжать трудовую деятельность даже при наличии определенных проблем со здоровьем. И надо сказать, в нашей стране немало людей своим правом на труд пользуются в полной мере.

Однако не все пенсионеры достаточно хорошо знают законодательство, чтобы требовать реализации своих прав. Из этой статьи вы узнаете, какие льготы работающим пенсионерам по старости, инвалидам и бывшим военнослужащим положены в 2015 году.

Пенсионер, продолжающий трудовую деятельность по трудовому договору, сохраняют за собой все привилегии работающих граждан (оплачиваемый отпуск 1 раз в год, право на социальные и имущественные налоговые вычеты, оплачиваемый больничный и т.п.) и получают некоторые специфические.

Так, например, гражданин, получающий пенсию по возрасту, может попросить у работодателя дополнительный отпуск на две недели (п. 2.2 ст.128 ТК РФ). Работодатель при этом отказать в отпуске не может. Однако, следует обязательно учесть, что такой отпуск оплачиваться не будет.

Пенсионерам по старости, продолжающим трудовую деятельность, раз в год производится перерасчет пенсии в беззаявительном порядке. При этом сумма пенсионных баллов, набранная пенсионером за отчетный период, прибавляется к баллам, которые участвовали в расчете пенсии ранее. Таким образом обеспечивается ежегодный прирост пенсии.

Работающие пенсионеры имеют право на те же налоговые льготы, что и работающие граждане. В частности им предоставляется:

  • налоговый вычет из НДФЛ на несовершеннолетних детей, а также на детей обучающихся в ВУЗах и СУЗах (ст. 218 НК РФ);
  • социальные вычеты из НДФЛ, если пенсионер производит отчисления на накопительную часть пенсии, участвует в программах необязательного страхования, обучает несовершеннолетних детей в ВУЗах и СУЗах (ст.219 НК РФ);
  • имущественный налоговый вычет из НДФЛ при приобретении/строительстве или продаже недвижимого имущества (ст. 220 НК РФ);

Особенности налогообложения

При этом ряд налогов работающие пенсионеры могут не платить в связи со своим статусом. Это:

  • подоходный налог с пенсии, мат.помощи и компенсационных платежей (ст. 217 НК РФ);
  • имущественный налог с одного объекта собственности (ст. 407 НК РФ);
  • земельный налог в Санкт-Петербурге, Самаре, Саратове, Новосибирске, Ростове-на-Дону, Волгограде и некоторых других городах РФ (льгота распространяется на 1 участок в пределах установленной площади).
  • транспортный налог в Ленинградской, Пермской, Свердловской, Самарской, Челябинской областях, Красноярском крае и др. субъектах РФ (на 1 транспортное средство установленной мощности).

Социальные льготы

А вот что касается социальных льгот — здесь неработающие пенсионеры имеют преимущество над работающими.

Среди социальны льгот, какими пользуются обычные пенсионеры по старости, работающие пенсионеры сохраняют за собой право только на покупку льготных проездных билетов (справедливо для Москвы и Санкт-Петербурга, есть ли льготы в вашем регионе — нужно узнавать в СОБЕСе по месту прописки).

Остальные социальные выплаты: ЕДВ, доплаты до уровня прожиточного минимума, компенсации за неработающих и нетрудоспособных иждивенцев — все это работающим пенсионерам не доступно.

В большинстве регионов нашей страны льготы по оплате коммунального хозяйства, медицинскому и санаторно-курортному обслуживанию предоставляются только работающим пенсионерам — ветеранам труда, а также бывшим военнослужащим.

Льготы военным пенсионерам

Работающие военные пенсионеры на сегодняшний день (помимо всего выше сказанного) обладают правом на (ФЗ №76 от 27.05.97г.):

  • бесплатное медобслуживание в ведомственных медучреждениях;
  • внеочередное и ускоренное трудоустройство на гражданские специальности;
  • получение дополнительного образования, бесплатное повышение квалификации;
  • льготы при устройстве детей и внуков в дошкольные и школьные учебные заведения;
  • получение второй пенсии по гражданской линии;
  • получение жилья (если пенсионер ранее был признан нуждающимся и выход на пенсию произошел по выслуге, состоянию здоровья, сокращению штата или возрасту);
  • бесплатный и/или льготный проезд к местам лечения один раз в год.

Льготное обеспечение пенсионеров-инвалидов

Особыми льготами пользуются работающие пенсионеры-инвалиды 2 и 3 группы, то есть не утратившие трудоспособность полностью. В соответствие с ТК РФ работодатель обязан по требованию предоставлять им:

  • работу, соответствующую состоянию их здоровья;
  • дополнительный отпуск в течение 2-х календарных месяцев без оплаты;
  • инвалидам 2 группы — 35-ти часовую рабочую неделю.

Также работающие пенсионеры-инвалиды имеют право на такие социальные гарантии как:

  • внеочередной прием и бесплатное обучение в ВУЗах;
  • освобождение от уплаты транспортного и земельного налога во всех регионах РФ;
  • бесплатное медобслуживание, зубное протезирование и льготное обеспечение медикаментами (Постановление Правительства России №890 от 30.07.94г.);
  • получение ЕДВ и/или набора социальных услуг, льгот по транспорту и возмещение стоимости медикаментов.

Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/nalogi-pri-vyhode-na-pensiyu/

Налог на пенсию

Пособие в связи с выходом на пенсию не облагается НДФЛ

Пенсия – это ежемесячные выплаты, служащие компенсацией утраченного дохода при наступлении пенсионного возраста, получении инвалидности или лишении кормильца.

По своей сути пенсии являются доходом гражданина, но подоходный налог на пенсию не уплачивается. Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает исключения, не подлежащие налогообложению:

  • страховые пенсии;
  • государственные пенсии;
  • военные пенсии;
  • накопительные пенсии, находящиеся в государственных фондах;
  • социальные доплаты к пенсиям;
  • единовременные денежные выплаты или адресная поддержка пенсионеров.

От необходимости уплаты НДФЛ освобождены все виды пенсионного обеспечения, назначаемого самому пенсионеру или его семье при утрате кормильца.

Налог с работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры составляют особую группу, поскольку они получают доходы и по пенсионному обеспечению, и за счет заработной платы.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Правила к этой группе применяются такие же:

  • получаемая пенсия относится к доходам, освобожденным от налогообложения;
  • заработная плата облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13%.

В связи с тем, что налоги в государственную казну регулярно отчисляются, трудоустроенные пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами любого вида:

  1. Стандартные (ст. 218 НК РФ) для инвалидов, ветеранов, чернобыльцев, а также родителей или опекунов детей.
  2. Социальные (ст. 219 НК РФ) за обучение, внесение пожертвований, медицинские услуги, взносы на накопительную пенсию.
  3. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) при получении денежных средств от реализации ценных бумаг.
  4. Имущественные (ст. 220 НК РФ) при продаже или покупке недвижимого имущества: квартиры, земельного участка, строительство дома, ипотеку и за любые связанные расходы.
  5. Профессиональные (ст. 221 НК РФ), связанные с ведением любой профессиональной деятельности, за которую был получен доход.

С зарплаты пенсионера уплачивается не только НДФЛ, но и взносы в Пенсионный Фонд в размере 22%. Это дает право на ежегодный перерасчет и повышение пенсии, который проводится 1 августа каждого года.  Формула перерасчета:

П = Пд + ИПК*СИПК

П – размер пенсии после повышения;

Пд – размер пенсии до перерасчета;

ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, полученных за год работы. Исчисляется в зависимости от заработной платы, но учитываются не более 3 ИПК.

СИПК – стоимость ИПК на момент перерасчета. В 2017 году – 78,58 рубля, в 2018 – 81,49 рубля.

Налоги на пенсию в НПФ

Исключением, при котором подоходный налог с пенсии будет уплачиваться, является заключение договора с негосударственными пенсионными фондами. При этом сами взносы в фонд налогообложению не подлежат.

https://www.youtube.com/watch?v=xYOBsrJL-Cg

Законодательное регулирование вопроса осуществляется:

  • ст. 219.1 Налогового кодекса;
  • письмом Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158.

Налог будет также удерживаться, если договор заключен между гражданином и НПФ в пользу третьего лица. При этом у пенсионера также появляется право на оформление налоговых вычетов при наличии оснований.

После оформления основной пенсии и получении права на осуществление выплаты из НПФ, фонд будет обязан самостоятельно удержать с итоговой суммы НФДЛ и определить размер ежемесячной надбавки.

Налоговые льготы для пенсионеров

Пенсионеры, получающие обеспечение по любому из оснований, относятся к группе социально-незащищенного населения. В качестве одной из мер социальной поддержки им предоставляются налоговые льготы. Их перечень:

  • Транспортный. Льготы предоставляются на региональном уровне. Наиболее распространены ситуации, когда от налогообложения освобождены автомобили, специально переоборудованные для инвалидов или имеющие мощность не более 100-150 лошадиных сил.
  • Имущественный. Пенсионеры не уплачивают налог на один объект из каждой категории недвижимости, указанной в статье 407 НК РФ: квартира, дача, гараж и так далее. Важно, чтобы имущество находилось в собственности и не использовалось для ведения предпринимательства.
  • Земельный. Льгота также предоставляется региональным законодательством. Полное освобождение от уплаты не предусмотрено, но действует снижение ставки на 10 000 рублей для некоторых категорий пенсионеров: инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, Героев РФ И СССР, чернобыльцев.
  • Налоговый вычет. Положен только для работающих пенсионеров в видах, описанных выше.

Налоговые льготы для пенсионеров носят заявительный характер. Для их получения пенсионеру необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу, подав ряд документов:

  1. паспорт;
  2. удостоверение пенсионера (справку о пенсии) – главный подтверждающий документ на льготу;
  3. документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество или автомобиль.

Удержания с пенсии

Получение пенсии не является основанием отказа от исполнения долговых обязательств по соглашениям, исполнительным листам и иным документам. Удержания из пенсии могут осуществляться в следующих ситуациях:

  1. При начислении излишних сумм. Если пенсия была назначена в более высоком размере, чем положена, решением Пенсионного фонда могут быть назначены удержания до полного погашения переплаты.
  2. По решениям судов на основании исполнительных документов.
  3. По решениям судов на основании злоупотреблений пенсионера.
  4. На основании иных соглашений: алиментных, кредитных договоров.

Размер удержания также строго регулируется. В зависимости от основания, процентное соотношение долга к пенсии максимально может составлять:

  • 70% на удержание алиментов с пенсии, компенсации причиненного вреда здоровью, в том числе повлекшего смерть, возмещение ущерба, вызванного противоправными действиями;
  • 50% на удержание из пенсии по исполнительному листу;
  • 20% при начислении излишних сумм пенсионного обеспечения.

Как уменьшить сумму удержания

Размер удержания с пенсии может быть уменьшен, если:

  1. материальное положение пенсионера ухудшилось;
  2. пенсионер имеет необходимость оплаты медицинских услуг при проблемах со здоровьем.

Для рассмотрения заявки о снижении размера вычета, пенсионеру необходимо обратиться в организацию, которая вычет инициировала (ПФР, суд, кредитная компания). Как законно снизить проценты удержания из пенсии:

  • подать заявку на снижение удержаний;
  • предоставить обоснованность снижения (к примеру, заключение врача о необходимости дорогостоящих процедур).

Пример по удержанию из пенсии

Коммунальные платежи Петра Григорьевича составляют 3056 рублей, однако с февраля 2017 года их размер резко сократился до 1856 рублей. Значению этому пенсионер не придал и оплачивал счета суммой, указанной в извещении.

В октябре 2017 года управляющая компания обнаружила ошибку и оповестила Петра Григорьевича о накопившейся задолженности за 7 месяцев, которую пенсионер уплачивать отказался.

Тогда управляющая компания подала исковое заявление в суд о необходимости уплаты 8400 рублей долга.

Суд вынес положительное решение и постановил удерживать 20% от пенсии до полного погашения.

Пенсия Петра Григорьевича составляет 11278 рублей, значит, ежемесячно будет удержано:

11278 * 20% = 2255,6 рубля

На руки пенсионер будет получать 11278 — 2255 = 9023 рубля. Образовавшийся долг он выплатит за 4 месяца, после чего пенсия будет восстановлена в прежнем размере.

Заключение

  1. Облагается ли пенсия налогом, разъясняет статья 217 НК РФ.
  2. С пенсии по страховому и государственному обеспечению подоходный налог не удерживается.
  3. Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ только с заработной платы, что дает им право на получение различных налоговых вычетов.
  4. Берется ли налог из накопительной пенсии, зависит от фонда, в котором она расположена.
  5. Пенсионные выплаты, полученные по договорам с негосударственными пенсионными фондами, облагаются налогом по ставке 13%.
  6. Удержания с пенсий в счет долгов, алиментов, излишне уплаченных сумм могут осуществляться по решению ответственных органов – судов или пенсионных фондов.
  7. Размер удержания устанавливается индивидуально, однако не может составлять более 70% от общей суммы обеспечения.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии

Вопрос: Добрый день. Мне 28 лет, инвалид с детства 2 группы. Проживаю в двухкомнатной квартире со своим братом и его женой, они не работают, дома появляются редко.

Поскольку мы оба являемся собственниками жилья, квартплату договорились платить поровну, свою часть я регулярно оплачиваю. В этом месяце с моей пенсии удержали 50% в счет уплаты долга моего брата.

Скажите, что мне делать в этой ситуации? Вероника.

Ответ: Здравствуйте, Вероника. В Вашей ситуации необходимо обращаться в суд с исковым заявлением о взыскании средств на оплату долга по коммунальным платежам с Вашего брата.

Также необходимо обратиться к приставам, которые осуществили списание с заявлением об отмене списания пенсии.

Приложите к обращению решение суда о взыскании задолженности с Вашего брата, а также квитанции, подтверждающие факт добросовестной оплаты ЖКХ Вами.

Список законов

  • Статья 217 Налогового Кодекса
  • Статья 220 НК РФ

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефону: 8 800 350-83-46 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Источник: http://pensia-expert.ru/materialy/nalog-na-pensiyu/

Выплаты и пособия при увольнении на пенсию

Пособие в связи с выходом на пенсию не облагается НДФЛ

Уход с работы всегда является сложным решением. Поэтому законодательством предусмотрены специальные меры, позволяющие без сомнений уйти на заслуженный отдых.

Для того, чтобы не быть обманутым в процессе увольнения с работы, необходимо тщательно изучить трудовой договор, который является основанием для тех или иных выплат, а также законодательство в данной сфере.

Поскольку, используя обоснованные доводы и ссылки на статьи Трудового кодекса или иных правовых актов, проще отстаивать свои права.

Выплаты и пособия

Сотрудники пенсионного возраста являются такими же работниками, как и все остальные. Законодательством не выделено для них определенных условий труда и выплат. Следовательно, при уходе такого сотрудника с работы ему положены такие же выплаты, как и всему остальному штату, но с определенными особенностями. Итак, при увольнении предусматривается расчет, состоящий из следующих выплат:

  • зарплата за отработанное время;
  • компенсация за неотгуленный отпуск;
  • выходное пособие;
  • прочие выплаты, предусмотренные договором найма либо коллективным договором на предприятии.

Таким образом, можно сделать вывод, что порядок и виды денежных выплат устанавливаются трудовым законодательством, а также локальными нормативно – правовыми актами юридической фирмы.

И те и другие обязательны к выплате.

Отличия данных финансовых перечислений заключаются в том, что пособия, установленные Трудовым кодексом, распространяются на всех трудящихся, а вторые – только в рамках одной организации.

С выплат, утвержденных на законодательном уровне, не удерживается подоходный налог, а с компенсаций, утвержденных локальными актами компании, удерживается.

Зарплата за отработанное время

Зарплата рассчитывается и выплачивается за последние отработанные сотрудником, написавшим заявление на увольнение, дни. Последний день работы также включается в расчет.

Расчет причитающейся выплате заработной платы зависит от формы оплаты труда, установленной договором найма (почасовая оплата, сдельщина, оклад, процент и т.д.).

Он производится в последний рабочий день в общем порядке: на лицевой счет банковской карты либо наличными в кассе. Данное правило касаемо сроков выплат установлено статьей 140 Трудового кодекса.

Компенсация за неотгуленный отпуск

Порядок предоставления компенсации за неотгуленный отпуск описывается в статье 127 Трудового кодекса.

Она определяется исходя из среднего заработка (в день) и числа дней неиспользованного отпуска. Последний вычисляется путем умножения количества дней отпуска (в месяц) на количество месяцев работы. При этом из расчета исключаются уже отгулянные дни.

Сам расчет ведется по средней заработной плате исходя из количества отпускных

Выходное пособие

Выходное пособие уплачивается работодателем лишь в определенных случаях, к которым относятся:

  • ликвидация фирмы;
  • сокращение штата;
  • увольнение в связи с медицинскими показателями;
  • отказ от перевода в иную местность;
  • восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу;
  • отказ от перевода на другую работу, необходимого работнику в соответствии с медицинским заключением;
  • отказ от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора.

Законодательном порядок установления и предоставления выходного пособия отражен в статье 178 Трудового кодекса.

По сути, оно представляет собой некую компенсацию за то, что гражданин остался без работы и, соответственно, без основного заработка. Данное пособие предназначено для того, чтобы финансово обеспечить гражданина в период его нетрудоспособности.

Размер выплаты варьируется от среднего заработка за две недели до среднего заработка за три месяца. Для получения за третий месяц потребуется встать на учет в двухнедельный срок в центр занятости населения.

Поскольку пенсионеры не могут быть отнесены к категории безработных, то предельный максимум размера выходного пособия, на который они могут рассчитывать при наступлении факторов, описанных выше, составляет средний заработок за два месяца.

При увольнении по соглашению сторон возможна выплата выходного пособия: его минимальные и максимальные размеры не регламентированы ТК РФ. Оно выплачивается, если стороны, работодатель и работник, оговорили и согласовали его выплату при прекращении трудовых отношений.

Полный список размера выходного пособия в зависимости от причины увольнения:

Основания увольненияРазмер пособияСроки выплат
СокращениеСреднемесячный заработок2-3 месяца
ЛиквидацияСреднемесячный заработок2-3 месяца
Отказ от работы из-за изменений условий трудового договораДвухнедельный заработокЕдиноразово
Отказ от перевода на иную работу (по медицинским показаниям)Двухнедельный заработокЕдиноразово
Восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работуДвухнедельный заработокЕдиноразово
Отказа от перевода в иную местностьДвухнедельный заработокЕдиноразово
Признание нетрудоспособным (по медицинским показаниям)Двухнедельный заработокЕдиноразово

При увольнении по сокращению или ликвидации сезонные сотрудники получают выходное пособие единоразово в размере двухнедельного заработка.

Прочие выплаты

Многие успешно развивающиеся фирмы предусматривают для своих сотрудников дополнительные выплаты при увольнении. Как правило, такие нормы закрепляются коллективным договором, составленным собранием акционеров либо единолично собственником компании. Данные меры предпринимаются для того, чтобы привлечь в свой штат сотрудников как можно больше грамотных специалистов.

Так, например, коллективным договором может быть установлено денежное поощрение за отличную работу при выходе на пенсию сотрудника. Размер или расчет такой компенсации также определяется данным локальным нормативно – правовым актом.

Налогообложение выплат и пособий

Пособия и другие денежные выплаты, предусмотренные трудовым кодексом, не подлежат налогообложению в установленных размерах. Так, выходное пособие не облагается НДФЛ в размере, не превышающем средний заработок за три месяца.

Исключением является повышение коэффициента в определенных законодательством случаях – пособие при увольнении с работы на крайнем севере, с должности госслужащего или судьи.

Если размер пособия увеличен по желанию фирмы – работодателя и обусловлен внутренними правилами данной организации, то сумма превышения облагается НДФЛ в общем порядке.

Если пособие установлено и выплачивается в соответствии с внутренним нормативным актом компании, то оно облагается 13% налогом.

Налогообложение остатка зарплаты и компенсации за неотгуленный отпуск производится в общем порядке.

Все описанные выше правила распространяются и на начисление и уплату страховых взносов.

Что делать, если выплаты не выплачены

Поскольку перечень положенных выплат утвержден законодательством либо местным актом, являющимся официальным документом, следовательно их уплата является обязательной на территории страны или одного предприятия, соответственно.

Нарушение данного обязательного условия приводит к неблагоприятным последствиям и в итоге к выплате положенных денежных средств.

Главное, не оставлять ситуацию без внимания и действовать четко и грамотно по всем правилам и нормам законодательства.

Так за защитой прав трудящихся, в том числе и бывших, можно обратиться в трудовую инспекцию с жалобой. Данное ведомство на основании заявления от сотрудника проведет проверку правомерности выплат при увольнении сотрудника и по ее результатам вынесет решение.

Если обращение в данное ведомство не дали результатов, то можно обращаться в суд.

Налоговый вычет работающим пенсионерам в 2020 году

Пособие в связи с выходом на пенсию не облагается НДФЛ

С 2020 году в пенсионное законодательство был внесен ряд изменений  в отношении пенсионеров, которые продолжают осуществлять трудовую деятельность даже после выхода на пенсию.

Для таких пенсионеров предусмотрен ряд льгот и преференций. Нововведения также касались и вопросов налогообложения.

  В данной статье рассмотрим, какие налоговые вычеты предусмотрены  работающим пенсионерам в 2020 году.

Концепция налогового вычета для пенсионера

Налоговый вычет представляет собой сумму уменьшения налогооблагаемой базы, которая учитывается при расчете подоходного налога на работающего.  Это же определение можно отнести и к работающему пенсионеру. Такой вычет является льготой  от государства для налогоплательщика.

В нашей стране, согласно закону, действуют разные вычеты:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из этих вычетов. Все зависит от  перечня доходов пенсионера, облагаемых НДФЛ.

         Важно! Сама по себе пенсия является доходом  пенсионера, но она не облагается налогом НДФЛ, также как и ряд других выплат:  пособий по безработице, выплат в связи с уходом на пенсию, стипендии, алименты, компенсации. Поэтому вычеты к этим видам доходов пенсионера применять нельзя.

Если пенсионер продолжает официально трудиться и получать заработную плату, при этом он осуществляет выплаты НДФЛ с сумм оплаты труда. В такой ситуации применять налоговые вычета допускается на общих основаниях, как для любого другого работающего гражданина страны.

Условия получения налогового вычета для пенсионера

Условия, которые должны быть соблюдены для получения налогового вычета:

  1. пенсионер продолжает официально трудиться после выхода на пенсию. Он получает заработную плату, с которой работодатель удерживает суммы НДФЛ;
  2. до выхода на пенсию последние три года пенсионер трудился официально, получал зарплату и выплачивал НДФЛ;
  3. есть другой источник доходов у пенсионера, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%.

Социальные налоговые вычеты для пенсионеров, которые продолжают трудиться

Социальный налоговый вычет гарантирован для работающих пенсионеров на общих основаниях, как и для любого другого трудящегося гражданина страны. Это означает, что максимальный размер налогового социального  вычета ограничен лимитом в 50 000 рублей, а в совокупности не более 120 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты положены при следующих видах оплаты:

  1. за собственное обучение и обучение детей до 24 лет;
  2. по договору негосударственного пенсионного страхования в размере внесенных страховых сумм;
  3. в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть;
  4. в размере взносов по договору добровольного страхования жизни при заключении договора не менее, чем на 5 лет;
  5. за услуги медорганизаций (в том числе за лекарства, приобретенные за собственные средства)

         Важно! Если лечение является дорогостоящим и внесено в законодательный реестр, то возмещение расходов происходит  в полном объеме без учета установленных лимитов.

Налоговый вычет за лечение и санаторное оздоровление  является самым популярным типом.  Условия, которые необходимо соблюсти:

  1. оплата была произведена собственными средствами пенсионера;
  2. медицинская организация имеет лицензию на ведение деятельности и уплачивает налоги;
  3. лекарства включены в официальный реестр;
  4. все потраченные расходы можно подтвердить документально;
  5. вид медицинской услуги включен в реестр.

Другой вид  популярного вычета – вычет за обучение.

Условия получения данного типа вычета:

  • организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
  • есть договор на оказание платных услуг;
  • расходы по оплате обучения можно подтвердить.

Среди видов обучения можно выделить:

  • обучение в ВУЗе на платной основе;
  • получение прав в автошколе;
  • обучение на платных тренингах и семинарах;
  • изучение иностранного языка.

         Важно! Вычет можно оформить не только за собственное обучение, но и за родителей и детей.

Имущественные  налоговые вычета для работающих пенсионеров

Многие пенсионеры даже после выхода на пенсию продолжают вести активный образ жизни и осуществляют  различные сделки, в том числе и с недвижимостью  и прочим имуществом. В такой ситуации им положены имущественные налоговые вычеты.  Основы предоставления такого вычета для работающего пенсионера ничем не отличаются от процедуры применительно к работающему гражданину.

Под имущественным вычетом понимается сумма, которая была ране уплачена в казну государства, покупателю или строителю своего жилья, земельного участка, который приобретается вместе с ним.

Размер компенсации составляет только 13% от 2 000 000 рублей, то есть сумма  не может превышать 260 000 рублей, потраченных на приобретение собственности.

         Важно! Есть одно различие между работающими гражданами и работающими пенсионерами в порядке предоставления этого вычета. Для пенсионера он может перенесен  на предшествующие покупке три  налоговых периода (года). Это означает, что возмещен  может  быть НДФЛ за три предшествующих года, а не за один как для обычного работающего гражданина.

Этот вычет могут получить и неработающие пенсионеры  при условии, что они имели доход помимо пенсии, который облагался НДФЛ.

Среди таких доходов неработающего пенсионера рассматриваются:

  • доходы от продажи;
  • от сдачи в аренду имущества и автомобиля;
  • от получения негосударственной пенсии;
  • от прочего денежного поступления.

Основные условия получения имущественного вычета для работающего пенсионера:

УсловиеХарактеристика
Собственные средства на приобретение имуществаКредитные в том числе учитываются.

Не учитывается: маткапитал, государственные субсидии

Месторасположение имуществаНа территории РФ
Статус пенсионераНалоговый резидент РФ

Пример № 1. Работающий пенсионер Иванов А.А. купил квартиру в 2020 году. В этом же году он  может получить налоговый вычет, а также за три предыдущих года трудовой деятельности, то есть за 2016-2018 годы.  Таким образом, он возвращает НДФЛ за  4 года.

Источник: https://garant-konsult.com/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-rabotayushhim-pensioneram/

Ваша работа
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: