Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Содержание
  1. Движение денежных средств на предприятии
  2. Денежные средства и их эквиваленты
  3. Как выглядит структура бланка
  4. Порядок составления ОДДС
  5. Планирование денежных средств в кризис
  6. Классификация денежных потоков
  7. Составляем бюджет движения денежных средств
  8. Планирование движения денежных средств в кризис
  9. Бддс и бдр для чайников
  10. Бддс или бдр?
  11. Основа отчета БДДС
  12. Финансовая деятельность компании
  13. Операционная деятельность компании
  14. Инвестиционная деятельность компании
  15. Суть отчета БДР
  16. Этапы формирования БДДС
  17. Этапы формирования БДР
  18. Бюджет движения денежных средств
  19. Порядок составления БДДС
  20. Структура бюджета движения денежных средств
  21. Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения
  22. Анализ выполнения БДДС
  23. Платежный календарь
  24. Заключение
  25. Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах
  26. Пример формирования БДДС
  27. Движение денежных средств пример
  28. Пример составления БДДС Excel
  29. Решение «WА: Финансист» для БДДС

Движение денежных средств на предприятии

Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Информация о денежных потоках организации является важной для пользователей отчетности, в особенности для инвесторов, займодателей, собственников, поэтому правильно составленный отчет по денежным потокам является основой для экономического анализа и принятия финансовых или управленческих решений. О том, как составить Отчет о движении денежных средств, читайте в статье.

Отчет о движении денежных средств – это форма №4 из четырех основных бланков бухгалтерской отчетности.

Также в их числе Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет об изменениях капитала.

Форма 4 составляется в табличном виде, в строках отчета отражаются все подробности движения денежных сумм и конкретизируются их поступления или перечисления.

Есть следующие методы отчета о движении денежных средств:

  1. Прямой – подразумевает ясное указание статей поступлений и расходов.
  2. Косвенный – прибыль при использовании данного метода корректируется на неденежные статьи.

Вне зависимости от метода формирования, отчет сдается по установленной форме, которая закреплена Приказом Минфина №66н от 2 июля 2010 года.

Денежные средства и их эквиваленты

Прежде всего, определимся с понятиями «денежные средства» и «их эквиваленты» согласно пунктам 6, 7 IAS 7 (напомним, что в начале статьи мы упомянули о небольших различиях с РСБУ).

Денежные средства – кассовая наличность, деньги на текущих счетах.

К эквивалентам денежных средств относятся:

  • краткосрочные финансовые вложения (менее 3 месяцев);
  • вложения с высокой степенью ликвидности, которые можно легко обратить в заранее известную сумму денежных средств;
  • вложения с низким уровнем риска изменения стоимости;
  • банковские овердрафты, которые возмещаются по требованию и являются инструментом управления денежными средствами компании.

Согласно пункту 5 ПБУ 23/2011, эквивалентами денежных средств могут быть депозиты до востребования. Краткосрочные финансовые вложения в стандарте не указаны.

Одним словом, перед составлением отчетности по МСФО организация должна принять решение о структуре эквивалентов денежных средств, отразить ее в учетной политике и раскрыть эту информацию в примечаниях к финансовой отчетности.

Кроме того, не все движения денежных средств (п. 9 IAS 7) и не в полной сумме, а в свернутом виде (пункты 22, 23, 24 IAS 7) отражаются в ОДДС. Так, в свернутом виде (в нетто-оценке) как в международной практике, так и в отечественной отражаются:

  • денежные поступления и выплаты от имени клиентов, когда движение денежных средств отражает деятельность клиента, а не деятельность предприятия (например, когда организация «перевыставляет» коммунальные услуги арендатору, а также движения по вкладам до востребования и т. п.);
  • денежные поступления и выплаты по статьям, характеризующимся быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками погашения (например, приобретение и продажа краткосрочных инвестиций, выдача и погашение краткосрочных займов и т.п.).

Как выглядит структура бланка

Бланк включает в себя три основных раздела, подразделяющих все денежные потоки на три направления.

  1. Прибыль и выплаты в результате проведенных операций. Сюда включаются сделки, заключенные в сфере основной деятельности организации.
  2. Прибыль и выплаты в сфере инвестиций. Здесь отражаются деньги, вложенные в основные средства, нематериальные активы и переданные в заем.
  3. Прибыль и выплаты по финансовым операциям. В этом пункте перечисляются операции в сфере финансирования, как при взятии займов, так и при вложениях собственников.

Как становится ясно, подготовка отчета представляет полную картину для анализа потоков финансов.

Данные, содержащиеся в бланке, будут особенно полезны для инвесторов.

Проведя анализ, можно сказать, куда идут поступившие на счет организации деньги, и какую прибыль разумно ожидать от вложений.

Однако составление отчета о движении денежных средств требуется не от всех предприятий.

Этого нельзя сказать о других формах, составляющих бухгалтерскую отчетность.

Данный документ по требованиям законодательства необходимо готовить один раз в год.

При этом, организации вправе установить иной порядок – например, ежемесячное или ежеквартальное заполнение.

Порядок составления ОДДС

Рассмотрим на примере порядок составления ОДДС прямым и косвенным методом. При составлении отчета сумма его итоговых разделов должна быть равна разнице между суммами денежных средств и их эквивалентов организации на конец и на начало отчетного периода.

Для примера потребуются:

  • отчеты о финансовом положении на две последние отчетные даты;
  • отчет о совокупном доходе за период;
  • расшифровка движения по статьям основных средств.

За год, закончившийся 30 июня 2014 года, компания «Партнер» предоставила следующие данные: см. табл. 1 и 2.

Таблица 1. Отчет о финансовом положении, млн руб.

Статья/период

Источник: https://vannacity.ru/vznos/dvizhenie-denezhnykh-sredstv-organizatsii-poshagovaya-instruktsiya/

Планирование денежных средств в кризис

Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Особенности бюджетного планирования в кризис

Методика составления бюджета движения денежных средств, отчета о его исполнении, платежного календаря, реестра платежей

Основные принципы управления денежными потоками

Документы, которые используются для планирования денежных потоков

Инструменты построения эффективной системы бюджетного управления

Система бюджетного управления рассматривается как способ финансового планирования и контроля, как гарантия обеспечения платежеспособности предприятия.

Бюджетное управление (бюджетирование) основано на финансовых планах — бюджетах.

Информация о денежных потоках, которая позволяет оценить способность предприятия генерировать денежные средства и проанализировать эти денежные потоки, консолидируется с помощью бюджета движения денежных средств (БДДС).

БДДС отражает движение денежных средств (по расчетному счету и/или кассе) — планируемые поступления и расходования денежных средств, т. е. финансовые возможности предприятия в целом.

В результате эффективного управления денежными потоками:

  • повышается финансовая адаптивность предприятия;
  • балансируются поступление и расход денежных средств;
  • обеспечивается маневренность денежных средств (например, излишек денежных средств можно инвестировать;
  • повышаются ликвидность и платежеспособность предприятия.

Классификация денежных потоков

Денежные потоки предприятия подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности, приносящей выручку, классифицируются как денежные потоки от текущих операций. Как правило, они формируют прибыль (убыток) предприятия от продаж.

На основе информации о денежных потоках от текущих операций можно определить уровень обеспеченности предприятия денежными средствами — достаточно ли их для погашения кредитов, поддержания деятельности на существующем уровне, выплаты дивидендов и новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования.

Денежными потоками от текущих операций являются:

  • поступления от продажи покупателям (заказчикам) продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг;
  • поступления арендных платежей, комиссионных и иных аналогичных платежей;
  • платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
  • оплата труда работников предприятия, а также платежи в их пользу третьим лицам;
  • платежи налога на прибыль (за исключением случаев, когда налог на прибыль непосредственно связан с денежными потоками от инвестиционных или финансовых операций);
  • уплата процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
  • поступление процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков);
  • денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев).

Денежные потоки предприятия от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций. Это:

  • платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
  • уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционных;
  • поступления от продажи внеоборотных активов;
  • платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
  • предоставление займов другим лицам;
  • возврат займов, предоставленных другим лицам;
  • платежи в связи с приобретением и поступления от продажи долговых ценных бумаг, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
  • дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;
  • поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

Информация о денежных потоках от инвестиционных операций показывает уровень затрат на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих денежные поступления в будущем.

Денежные потоки от операций, которые связаны с привлечением финансирования на долговой или долевой основе и приводят к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций:

  • денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;
  • платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
  • уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
  • поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;
  • платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг.

Информация о денежных потоках от финансовых операций позволяет прогнозировать требования кредиторов и акционеров (участников) в отношении будущих денежных потоков организации, а также потребности организации в долговом и долевом финансировании.

Обратите внимание!

Денежные потоки предприятия, которые не могут быть однозначно классифицированы в соответствии с рассмотренной классификацией, классифицируются как денежные потоки от текущих операций.

Составляем бюджет движения денежных средств

Для составления БДДС можно использовать:

  • универсальные программы, которые пригодны для решения любых экономических задач (например, MS Excel);
  • специализированные программы для бюджетирования (например, 1С).

Мы составим БДДС с помощью MS Excel.

Этапы планирования движения денежных средств

Составление БДДС, своевременные корректировки в зависимости от отклонений плановых значений от фактических позволят эффективно управлять денежными потоками предприятия.

Помимо годового бюджета необходимо составлять БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам прямым методом (табл. 1), т. е. путем прогнозирования ожидаемых поступлений и расходований. Так вы сможете в том числе проанализировать, с чем связаны поступления и расходования денежных средств.

Таблица 1

БДДС (фрагмент)

Но и помесячного планирования недостаточно для эффективного бюджетного управления — рекомендуем помимо БДДС с разбивкой по месяцам также составлять отчеты об исполнении БДДС, платежный календарь, реестры платежей и проч.

Планирование движения денежных средств в кризис

Использовать типовые методы планирования расходования и поступления денежных средств в кризис — ошибка.

В первую очередь — из-за ухудшения платежной дисциплины и высокой вероятности кассовых разрывов, т. е. таких ситуаций, при которых у предприятия нет достаточного количества свободных денежных средств, чтобы осуществить обязательный платеж.

Чтобы решить проблему кассовых разрывов, некоторые предприятия берут банковские кредиты, займы, выпускают акции, применяют прочие методы привлечения денежных средств.

В такой ситуации обязательно проводить план-фактный анализ исполнения бюджета по месяцам, дням, неделям или иному отчетному периоду. Чем чаще будет проводиться такой анализ, тем лучше.

Мы рекомендуем

В локальном нормативном акте пропишите сроки проведения анализа, разработайте и внедрите на предприятии форму отчета об исполнении БДДС, например ежемесячно, для подачи руководителю предприятия (табл. 2).

На основании БДДС и отчет о его исполнении рекомендуется пересматривать бюджет и вносить корректировки в соответствии с полученными фактическими показателями.

К сведениию

При планировании денежных потоков стоит особое внимание уделять заказчикам (клиентам, покупателям), которые имеют наибольший удельный вес от всего объема поступающих денежных средств, и/или товару с наибольшим спросом.

В кризис предпочтения потенциальных потребителей могут сильно поменяться. В таком случае необходимо выделить новые категории продукции, имеющие наибольший интерес у покупателей, и сконцентрировать внимание именно на них.

Чтобы ежедневно контролировать платежеспособность предприятия, необходимо постоянно следить и за размерами долгов перед другими предприятиями. Следить за отклонениями платежей, мониторить остатки на счете 51 «Расчетные счета» и/или 52 «Валютные счета» поможет план платежей.

Мы рекомендуем

Составляйте не только план платежей, но и платежный календарь (оперативный план движения денежных средств; табл. 3), в котором будут отображаться как расходы, так и поступления.

Платежный календарь стоит вести ежедневно и в конце отчетного дня или начале следующего изучать отклонения, выявлять и устранять их причины.

Таблица 3

Платежный календарь на 21.03.2017

№ п/пСтатьяКонтрагентНазначение платежаСумма, руб.Наличие просрочкиПримечание
1234567
1ПЛАТЕЖИ
1.1Сырье и материалыООО «Бета»оплата поставки по счету 1 от 16.01.201727 300
1.2ООО «Гамма»

Источник: https://www.profiz.ru/se/4_2017/dengi_v_krizis/

Бддс и бдр для чайников

Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Всех доброго времени, уважаемые читатели. В этой статье хочу немного вас познакомить с бухгалтерией.

При ведении бизнеса любого уровня, необходимо правильно организовать управление бюджетом. Обычно владельцы компаний нанимают для этого бухгалтера, в задачу которого входит ведение учета доходов и расходов.

Но, несмотря на это, разбираться в основных понятиях все же стоит. Бддс и бдр для чайников — простое объяснение непонятных терминов и определений. Обо всем этом мы расскажем языком, доступным каждому.

Вы узнаете, как управлять бюджетом так, чтобы бизнес приносил доход и стабильно развивался.

Бддс или бдр?

Ведение бюджета — довольно непростой процесс, а человеку непосвященному порой разобраться в многочисленных статьях расходов и доходов кажется непосильной задачей. Непонятные аббревиатуры только усложняют. Приведем расшифровкуи определение этих загадочных терминов.

БДДС — бюджет движения денежных средств — учет доходов и расходов, которые выражены исключительно в денежной форме. Для составления отчета используются чеки, кассовые ордера и финансовые операции по счетам предприятия.

БДР — бюджет доходов и расходов — фиксирование всех, без исключения, полученных компанией доходов и понесенных расходов. Основанием внесения данных в отчет становятся акты приема-передачи товаров и услуг, активов, другие подтверждающие документы.

Ведение БДР осуществляется посредством заполнения специальной таблицы, в полях которой учтены все возможные варианты получения и траты средств. Причем средства не только денежные. Движение товаров и услуг, не переведенных в денежный эквивалент, также должно быть отражено в данной таблице.

Для правильного оформления отчета по БДР потребуются подтверждающие движение денежных средств, товаров и услуг документы.

Теперь можно с уверенностью сказать, чем отличаются БДДС и БДР. В первом случае речь идет только о движении денежных средств, во втором — любых средств, включая товары, имущество, услуги и, разумеется, деньги.

Покажем на примере способы расчета для каждого вида ведения бюджета.

БДР представляется формулой:

ПРИБЫЛЬ = ДОХОДЫ — ЗАТРАТЫ

БДДС отражает:

ПРИБЫЛЬ = НАЛИЧНЫЕ В КАССЕ + ПОСТУПЛЕНИЯ ПО СЧЕТАМ — РАСХОДЫ НАЛИЧНЫМИ — ОПЛАТЫ СО СЧЕТОВ

Основа отчета БДДС

В его составлении в обязательном порядке участвуют три вида деятельности предприятия. Каждый из них отвечает за определенную сферу использования денежных средств.

Финансовая деятельность компании

Финансовая деятельность компании заключается в контроле прибыли. Точнее, заботится о том, чтобы деньги не застаивались на счетах компании, а постоянно работали, принося стабильный доход. Сюда можно отнести получение и выплату кредитов на развитие компании и новых направлений бизнеса.

Операционная деятельность компании

К этому виду деятельности относятся все действия, связанные с движением финансовых средств предприятия. Все виды получения доходов и действия, связанные с расходами объединяются в операционную деятельность.

Инвестиционная деятельность компании

Такая деятельность осуществляется за счет, рак называемых, свободных средств компании. Это те денежные средства, которые не участвуют в основной деятельности, не предназначены на оплату расходов, закупку товаров и обеспечение стабильной работы.

“Деньги должны работать” — скажет вам любой опытный предприниматель. Именно для этого они вкладываются в другие выгодные проекты для получения дополнительной прибыли. Это и называется инвестицией.

Суть отчета БДР

При помощи БДР можно не только производить учет, но и планировать деятельность компании на будущее, учитывая вероятную прибыль. Отчет БДР требует повышенной внимательности и сосредоточенности.

Многочисленные статьи затрат и поступлений неопытному человеку покажутся темным лесом бухгалтерии.

Поэтому вполне логично прибегать к помощи специальных программ, которые прекрасно справляются с поставленной задачей.

Этапы формирования БДДС

Для подготовки отчетности БДДС, как уже говорилось ранее, используется информация только о движении денежных средств. Происходит это в 5 этапов, на каждом из которых необходимо выполнить определенные действия. Давайте разбираться, что же для этого необходимо.

  • Для начала необходимо определить размер конечного сальдо. В переводе на человеческий язык с бухгалтерского это означает минимально допустимый для компании остаток — четко определенная сумма.
  • Далее определяется доходная часть. Сюда входит прибыль от продажи товаров и услуг, различных процентов и инвестиций.
  • Расчет расходов — следующий этап формирования БДДС. К этому пункту справедливо будет отнести все расходы, которые несет предприятие в процессе своей деятельности: расходы на закупку товаров, текущие расходы на поддержание бизнеса, оплата труда работников и всевозможные сопутствующие расходы.
  • Когда все доходы и расходы учтены и проанализированы, самое время перейти к расчету чистой прибыли или, финансово грамотно говоря, чистого денежного потока. Рассчитывается он по простой формуле: ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = САЛЬДОИменно сальдо является сумме чистой прибыли. В ситуациях, когда сальдо выходит отрицательным, речь идет об убыточном предприятии. Значит, расходная часть превышает доходную. Такую ситуацию необходимо решать незамедлительно. Неправильное планирование расходов может привести к нерентабельности бизнеса и, наконец, к его банкротству.
  • Когда все посчитано, а необходимые отчеты заполнены, становится видно, нуждаются ли некоторые статьи в корректировке. Возможно, придется снизить некоторые расходы. Если все верно и в правках нет необходимости, бюджет компании утверждается руководством. БДДС является официальным документом, в соответствии с которым будет осуществляться деятельность компании в определенный рамками бюджета промежуток времени.

Этапы формирования БДР

Как и БДДС, бюджет доходов и расходов формируется в несколько этапов. Рассмотрим, какие действия подразумевает каждый их них.

  • Первым этапом, по уже знакомой нам схеме, определяются статьи и размер расходов. Именно от них в дальнейшем будет зависеть доходная часть.
  • Определение источников доходов за счет поступления активов компании.
  • Расчет чистой прибыли. Рассчитывается по той же формуле: ДОХОДЫ — РАСХОДЫ = САЛЬДОПоложительный результат указывает на размер прибыли, отрицательный — убытка.
  • На этом этапе производится планирование будущей прибыли. Деятельность предприятия должна приносить чистый доход. Деньги, вложенные в бизнес, должны работать. Для начала необходимо отметить расходы, которых невозможно избежать и нельзя уменьшить. Остальные статьи необходимо скорректировать так, чтобы сумма была минимально возможной, но в то же время обеспечение компании не лишилось необходимого финансирования вообще.Далее стоит продумать, за счет чего можно поднять доходную часть. Все это обсуждается здесь же.
  • Формирование отчета БДР — сложнейшая задача. Однако существуют компании, предоставляющие услуги по его составлению. Здесь важно ничего не пропустить и учесть все до мелочей. Специалисты-аутсорсеры составляют такие отчеты в различных бухгалтерских программах, в том числе и в 1С: Бухгалтерия.

Сказать однозначно, можно ли заниматься подобного рода отчетностью самостоятельно, довольно сложно.

Но в случае неуверенности в собственных силах лучше обратиться к профессионалам, которые годами занимаются этим. Некоторые из них даже пишут книги, подробно излагающие весь процесс формирования БДДС и БДР.

Чтиво, конечно, полезное, но в большинстве случает наполнено массой непонятных для обычного человека терминов.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e83badae42ae3177731aab3/bdds-i-bdr-dlia-chainikov-5eb8ea8ee4773935a4020502

Бюджет движения денежных средств

Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – самая важная форма планирования. Его составляют даже те организации, в которых бюджетирование находится в зачаточном состоянии.

Такую значимость БДДС имеет, потому что его объектом являются деньги.

Кроме того, данный бюджет довольно легок в формировании, отличается высокой оперативностью, удобен для план-фактного анализа, что позволяет проконтролировать его выполнение без особых усилий.

Порядок составления БДДС

БДДС отвечает на вопрос об изменении в финансовом положении организации, представляя названное изменение в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Как известно, ОДДС может составляться прямым или косвенным методом. При этом прямой метод наиболее приспособлен к задачам планирования, косвенный метод – к задачам анализа. Вот почему БДДС обычно составляется прямым методом.

Технология формирования БДДС довольно проста.

Вначале заполняются данные плана поступлений и выплат по текущей деятельности (на больших интервалах планирования он приближен к плану доходов и расходов БДР), затем добавляется инвестиционный бюджет, и на основе полученного избытка или дефицита денег составляется, наконец, финансовый раздел БДДС. Финансовый раздел должен обеспечивать минимальный остаток денег (сальдо) на протяжении всего планового периода, для чего БДДС разбивают на более мелкие интервалы времени.

Структура бюджета движения денежных средств

Структурно БДДС состоит из следующих разделов:

  • остатки денежных средств;
  • движение денежных средств от основной деятельности;
  • движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
  • движение денежных средств от финансовой деятельности.

Текущая деятельность раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционная деятельность показывает тенденцию долгосрочного развития организации, финансовая – отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Остатки денежных средств. Запланированный размер остатка денег на начало и на конец периода, с одной стороны, должен быть положительным (недопущение кассовых разрывов), с другой – не должен быть избыточным (недопущение “омертвления” средств на расчетных счетах). То есть остаток денежных средств должен быть оптимальным, без дефицита или профицита.

Организации самостоятельно решают, какие показатели включить в состав денежных средств. Кроме традиционных остатков на расчетных счетах и в кассах, в число денег могут быть зачислены средства в пути, подотчетные суммы.

Также полезно дополнить форму справочной информацией, отражающей забалансовую ликвидность, иными словами, возможность организации привлечь денежные средства без заключения новых договоров (открытые, но неиспользованные лимиты по кредитным линиям и овердрафтам).

Раздел “Операционная деятельность”. Текущая деятельность – деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели. Средства, полученные от покупателей, заказчиков, как и средства, направленные на оплату приобретенных товаров, указываются вместе с НДС.

Обычно процентные расходы относятся к текущей деятельности, а возврат ранее полученных кредитов и займов – к финансовой. Можно выбрать иную классификацию, включив процентные расходы в финансовый раздел БДДС.

Чистые денежные средства от текущей деятельности показывают разницу между деньгами, поступившими и израсходованными в результате текущей деятельности. Важно, чтобы на больших интервалах времени организация показывала свою способность генерировать денежный поток от основной деятельности.

Раздел “Инвестиционная деятельность”.

Инвестиционная деятельность – деятельность организации, связанная с приобретением и продажей внеоборотных активов (недвижимости для собственных нужд, оборудования, нематериальных активов), с осуществлением собственного строительства, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг, вклады в уставные капиталы, предоставление займов другим организациям).

По строке “Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности” отражается разница между деньгами, поступившими и израсходованными по инвестиционной деятельности.

Как правило, для развивающейся организации характерен отрицательный результат по инвестиционной деятельности.

Это говорит о том, что средства направляются на новые проекты и организация не имеет намерений по сворачиванию своего бизнеса.

Раздел “Финансовая деятельность”.

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями кредитов и займов, погашение заемных средств и т.п.). Этот раздел показывает возможности организации привлечь на внешних рынках ресурсы для своего развития и в числовом формате демонстрирует наличие кредита доверия со стороны заимодавцев.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности – разница между деньгами, которые поступили, и деньгами, которые израсходованы по финансовой деятельности. Как правило, результат от финансовой деятельности является производным от суммы результата от основной и инвестиционной деятельности. Недостаток или излишек ликвидности регулируется привлечением или возвратом кредитов.

Именно с этим разделом непосредственно работает финансовая служба. задача БДДС состоит в обеспечении такого размера денежных средств, который бы стал гарантией своевременного исполнения обязательств организации.

В целях недопущения “кассовых разрывов” заключаются кредитные соглашения с банками, планируется выпуск собственных ценных бумаг. В случае избытка денежных средств они подлежат инвестированию, например, в ценные бумаги, банковские депозиты.

Грамотная политика управления ликвидными средствами позволяет организации получить дополнительную прибыль за счет эффекта временной стоимости денег.

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов – результат притоков и оттоков в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой).

Пример заполнения БДДС с учетом его исполнения

Код статьиПоказательПланФакт
1Остаток денежных средств на начало периода:5541 258
1.1на расчетных счетах500234
1.2в кассах5046
1.3денежные средства в пути0966
1.4средства, выданные под отчет412
1.5Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно)2 5001 247
Операционная деятельность
2Поступление денежных средств по текущей деятельности175 572159 728
2.1Средства, полученные от покупателей и заказчиков173 108157 403
2.2Прочие поступления2 4642 325
3Выплаты денежных средств по текущей деятельности-186 007-168 245
3.1Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов-134 225-118 759
3.2Транспортные расходы-917-890
3.3Оплата труда-20 924-19 424
3.4Прочие расходы на персонал-1 022-1 450
3.5Налоги и сборы-23 373-21 832
3.6Административные расходы-2 979-3 672
3.7Коммерческие расходы-1 640-1 244
3.8Расходы на маркетинг-840-904
3.9Прочие расходы-87-70
Чистые денежные средства от текущей деятельности-10 435-8 577
Инвестиционная деятельность
4Поступления по инвестиционной деятельности268107
4.1Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов215105
4.2Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений00
4.3Полученные дивиденды32
4.4Полученные проценты00
4.5Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям500
5Выплаты по инвестиционной деятельности-1 686-945
5.1Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные вложения и иных нематериальных активов-1 636-945
5.2Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений00
5.3Займы, предоставленные другим организациям500
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности-1 418-838
Финансовая деятельность
6Поступления по финансовой деятельности15 75711 749
6.1Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг
6.2Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями15 75711 749
7Выплаты по финансовой деятельности-4 140-2 312
7.1Погашение займов и кредитов (без процентов)-1 955-600
7.2Выплата дивидендов, процентов-2 185-1 712
Чистые денежные средства от финансовой деятельности11 6179 437
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов-23682
8Остаток денежных средств на конец периода:3181 340
8.1на расчетных счетах300964
8.2в кассах17281
8.3денежные средства в пути091
8.4средства, выданные под отчет14
8.5Неиспользованные кредитные линии и овердрафт (справочно)2 5001 942

Анализ выполнения БДДС

БДДС предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью. С его помощью можно определить и проанализировать следующие параметры движения денежных средств:

  • источники поступления денег;
  • основные направления расходования денег;
  • потребность во внешнем финансировании;
  • уровень платежеспособности и ликвидности;
  • достаточность остатков средств на даты составления бюджета.

Как правило, на основе БДДС или ОДДС показатели не рассчитываются, а используются логические выводы из их рассмотрения.

Достаточный ли для развития организации формируется денежный поток от основной деятельности? Имеется ли приток от текущей деятельности? Какие виды деятельности приносят наибольший денежный приток? Куда направляется приток от текущей деятельности: на покупку долгосрочных активов или на погашение кредитов? Создает ли организация денежные резервы (в виде депозитов, ценных бумаг) на случай снижения ликвидности? Может ли организация без проблем привлекать кредиты и займы?

Для того чтобы ответить на вопрос, достаточно ли денег организация получает от текущей деятельности, следует сравнить приток от текущей деятельности с прибылью из отчета о доходах и расходах. Такую задачу решает ОДДС, составленный косвенным методом, в котором от показателя “чистая прибыль” путем корректировок переходят к показателю “приток от основной деятельности”.

Платежный календарь

Движение денежных средств происходит постоянно, что заставляет каждый день заниматься оптимизацией денежного потока. Наиболее удачный способ управления платежами, по общему мнению, – платежный календарь.

Будучи инструментом оперативного управления, платежный календарь воплощает в жизнь показатели БДДС. Платежный календарь составляется на месяц, декаду, неделю, день.

Платежный календарь легко автоматизируется и является распространенным способом взаимодействия внутри организации.

Платежный календарь в процессе его исполнения из бюджетного документа становится отчетным за счет трансформации плановых показателей в фактические данные. В платежном календаре статьи БДДС детализируются до конкретных операций с указанием суммы, контрагента и срока.

Платежный календарь – инструмент контроля “кассовых разрывов”, для недопущения которых или откладываются выплаты, или прилагаются усилия по сбору выручки, или привлекаются займы.

Универсальным инструментом покрытия “кассовых разрывов” является овердрафт – банковский кредит на покрытие недостатка средств на расчетном счете.

Платежный календарь повышает качество оперативного финансового управления, что выражается в решении следующих задач:

  • формирование единой базы платежей;
  • планирование денежных потоков на период от одного дня до одного месяца;
  • обеспечение ликвидности;
  • сглаживание колебаний движения денежных средств;
  • определение потребностей в краткосрочных кредитах;
  • определение возможностей размещения временно свободных средств на краткосрочных депозитах;
  • определение приоритета платежей при дефиците денежных средств;
  • представление картины ликвидности для заинтересованных пользователей;
  • использование платежного календаря как интерфейса взаимодействия между службами и сотрудниками;
  • повышение прозрачности денежных операций;
  • сокращение сроков принятия решений.

Заключение

Управление денежными потоками, обеспечение ликвидности и платежеспособности – важнейшие задачи финансового менеджмента.

БДДС выступает инструментом, позволяющим эффективно управлять денежными ресурсами организации, обеспечивать финансирование текущей и инвестиционной деятельности, своевременно исполнять обязательства перед кредиторами и рационально распоряжаться избытками денежных средств. Центральная роль БДДС в системе сводных бюджетов обеспечена ролью денег в жизни организации.

Ведь, как известно, у коммерческих организаций признаком банкротства является не факт утраты капитала, а факт потери ликвидности, что и заставляет бизнесменов все чаще переориентироваться с показателя прибыли на показатель денежного потока.

Источник: https://docskey.ru/erp/budgeting/bdds.html

Составление бюджета движения денежных средств или БДДС на примерах

Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Основная задача менеджмента состоит в достижении положительного результата в виде прибыли и выполнении всех финансовых обязательств. Прибыльность и платежеспособность – это основные два критерия, которые характеризуют эффективность работы компании. В финансовом менеджменте используются специальные инструменты, которые помогают управлять хозяйственной деятельностью и денежными потоками.

Цель управления денежным ресурсами – не допустить дефицита или профицита средств. Излишек свободных денег – это упущенная выгода компании, а дефицит – показатель неплатежеспособности. Бюджет движения денежных средств является эффективным инструментом финансового менеджмента, позволяющим рационально управлять денежными ресурсами компании.

При правильном планирование БДДС, составление, контроле, анализе и корректировке БДДС нужны для эффективного управления потоками. В каждой организации существуют определенные регламенты, практики и процедуры, в соответствии с ними и составляются планы. Хорошие информационные системы позволяют этот процесс сделать максимально корректным.

Бюджет движения денежных средств представляет собой план, включающий несколько разделов, которые отражают все источники поступления и направления использования денежных средств по основным видам деятельности.

Он позволяет рационально управлять денежным оборотом компании, обеспечивать финансирование всех хозяйственных операций, выполнять обязательства перед поставщиками, кредиторами, государством.

С помощью Бюджета движения денежных средств может быть осуществлен анализ достаточности собственных средств для ведения хозяйственной деятельности и определен объем необходимого внешнего финансирования.

Пример формирования БДДС

Принципы формирования БДДС зависят от учетной политики предприятия. При составлении БДДС могут использоваться прямой или косвенный методы БДДС. Наиболее распространен первый подход, он отображает движение средств в соответствии с видами деятельности:

  • операционной;
  • финансовой;
  • инвестиционной.

Главным показателем платежеспособности на предприятии является величина чистого денежного потока.

Форма бюджета движения денежных средств по своей структуре сходна с аналогичным отчетом в бухгалтерской отчетности по РСБУ, он может использоваться как пример бюджета.

Движение денежных средств пример

Система «WA: Финансист», разработанная на базе «1С: Предприятие 8.3», позволяет сформировать корректный БДДС, с учетом положений регламента предприятия.

Отчет БДДС помогает получить полную информацию, необходимую для анализа.

Менеджмент компании, функционирующей в Москве или других регионах РФ, имеет возможность с его помощью оценивать состояние денежных потоков и правильно их распределять. Для анализа доступны:

  • источники получения средств;
  • объемы входящих денежных потоков;
  • направления использования финансовых ресурсов;
  • потенциал компании в ракурсе выполнения обязательств;
  • способность предприятия обеспечивать ликвидность и платежеспособность;
  • достаточность средств для ведения хозяйственной деятельности в текущем периоде и прогнозирование объема денежных потоков в перспективе;
  • возможности решения инвестиционных задач посредством внутренних источников;
  • факторы, влияющие на расхождение показателей финансового результата и объема денежных средств.

Бюджет движения денежных средств, составляемый с помощью косвенного метода, формируется с целью определения взаимосвязи между финансовыми результатами и денежными потоками. Такой подход позволяет всесторонне оценить финансовое положение компании.

Такой вид документа может входить в состав отчетности по МФСО. Пример БДДС «WA: Финансист», сформированный с помощью косвенного метода, наглядно демонстрирует информационные возможности системы. Система также позволяет формировать госбюджет образец.

Пример составления БДДС Excel

Подготовка и составление бюджета движения денежных средств является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах. В системе «WA: Финансист» используется классическая схема (бюджет пример). Процесс планирования начинается с разработки внутренних регламентов:

  • представления в финансовый отдел предприятия планов платежей от ЦФО;
  • подготовки проекта бюджета;
  • согласования;
  • контроля за исполнением бюджета.

Решение «WА: Финансист» для БДДС

«WA: Финансист» – программа для БДДС, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года.

В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными потоками компании. Сводный бюджет движения денежных средств формируется на основе планов отдельных ЦФО.

Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать планы на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

  • оперативного планирования,
  • отражения фактического использования денежных средств,
  • формирования отчетности.

записи прошедших вебинаров по теме «Бюджетирование»

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

  • организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками,
  • управлять системой формирования и согласования заявок,
  • оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним;
  • корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком,
  • настраивать выходные печатные формы.

Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Смотрите также “Классификация затрат в управленческом учете”

Источник: https://www.1CashFlow.ru/byudzhet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-bdds

Ваша работа
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: